Статья 1. Часть 4 статьи 9 Налогового кодекса Республики Армения от 4 октября 2016 года (далее – Кодекс) после слов “установления налога,” дополнить словами “за исключением регулирования, установленного частью 3 статьи 10 Кодекса,”.

Статья 2. Часть 1 статьи 112 Кодекса дополнить пунктом 19 следующего содержания:

“19) расходы на исполнение налоговых обязательств, производимые за счет предоставляемых из государственного или муниципального бюджета сумм.”.

Статья 3. В статье 202 Кодекса:

1) часть 1 изложить в следующей редакции:

“1. В целях исчисления роялти применяются следующие налогооблагаемые базы:

1) Б₁ – оборот по реализации поставленного в отчетном периоде любого конечного продукта - концентрата, литья вместо концентрата либо без получения концентрата или отходов недропользования, руды, концентрата, литья, полученных в результате переработки (далее в настоящем разделе - наряду с концентратом -– продукт);

2) Б₂ – прибыль до налогообложения, которая исчисляется как положительная разница между Б₁ и вычетами, непосредственно связанными с установленной разделом 6 Кодекса Б₁ , (за исключением финансовых расходов, установленных настоящим разделом роялти и налоговых убытков за прошедшие годы);

3) Б₃ - прибыль до налогообложения, величина которой определяется по следующей формуле, при этомсумма роялти на основании Б₃ исчисляется только вслучае, когда у плательщика Б₃ больше 0:

Б₃ = Б₂ – ФР – (Б₁ х R ₁ ) – (Б₁ х R ₂ ) – (Б₁ х 0,15)

где: ФР – финансовые расходы, исчисленные в установленном разделом 6 Кодекса порядке, которые в целях исчисления Б₃ учитываются в порядке, случаях и размерах, установленных Правительством, а R ₁ и R ₂ – ставки роялти, установленные статьей 209 Кодекса.

По смыслу применения настоящей статьи при исчислении Б₂ :

1) вычеты финансовых расходов, установленных настоящим разделом роялти и налоговых убытков за прошедшие годы из оборота по реализации не производятся, независимо от обстоятельства связи этих расходов и налоговых убытков с эксплуатацией месторождений и (или) производством концентрата металла;

2) вычеты административных расходов, расходов по реализации и других расходов непроизводственного характера плательщика платежа заприродопользование учитываются в валовом доходе по удельному весу, соответствующему обороту по реализации роялти.”;

2) в части 3:

1) пункт 1 дополнить новым предложением следующего содержания: “При этом для исчисления оборота по реализации концентрата за основу принимается окончательное содержание металла в поставленном концентрате, определенное на основании заключений, данных лабораториями, включенными в установленный Правительством перечень;”;

2) пункт 2 после первого предложения дополнить новым предложением следующего содержания: “В случае, когда в договоре поставки концентрата предусмотрен более длительный период для определения цены, чем период, включающий месяц, следующий за месяцем, включающим день поставки концентрата, за основу для расчета цены физического объема поставленного концентрата принимаются международные средние цены на металлы, сформированные за месяц, следующий за месяцем включающим день поставки концентрата;”;

3) в подпункте “в” пункта 3 числа “20” и “80” заменить соответственно числами “15” и “85”.

Статья 4. Часть 1 статьи 209 Кодекса изложить в следующей редакции:

“1. В отношении установленных частью 1 статьи 202 Кодекса баз роялти устанавливаются следующие ставки:

1) для Б₁ - R ₁ , которая равна 4 процентам;

2) для Б₂ – R ₂ , которая равна 12,5 процента;

3) для Б₃ – R ₃ , которая равна 15 процентам.”.

Статья 5. В части 2 статьи 213 Кодекса слова “на основании базы роялти и ставки, определяемой в установленном статьей 209 Кодекса порядке” заменить словами “по совокупности сумм, исчисленных как произведение установленных частью 1 статьи 202 Кодекса баз роялти и установленных статьей 209 Кодекса соответствующих ставок”.

Статья 6. Заключительная часть

1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2023 года, за исключением статьи 2 настоящего Закона.

2. Статья 2 настоящего Закона вступает в силу на десятый день, следующий за днем его официального опубликования, и применяется также в целях определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за 2022-йотчетный год.

Статья 7. Переходные положения

1. Согласно части 3 статьи 222 Кодекса авансовый платеж исчисляемого роялти за каждый квартал 2023-го отчетного года исчисляется в размере 30 процентов от суммы роялти, исчисленной за предшествующий отчетный период.

2. Порядок, случаи и размеры вычета финансовых расходов (ФР) в целях исчисления базы роялти Б₃ , а также перечень лабораторий, дающих заключение об окончательном содержании металлов в поставленном концентрате, которое является основанием для исчисления оборота по реализации, устанавливаются Правительством до 1 декабря 2022 года.