Armenian      
Налоговый кодекс Республики Армения

ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ АРМЕНИЯ

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РЕСПУБЛИКИ АРМЕНИЯ

Принят 21.12.2017

Статья 1. В части 1 статьи 3 Налогового кодекса Республики Армения от 4 октября 2016 года (далее – Кодекс):

1) в пункте 1 слова “налоговых органов” заменить словами “налогового органа”;

2) в пункте 3 исключить слова “независимо от сферы их деятельности, территориальной принадлежности”.

Статья 2. В части 1 статьи 4 Кодекса:

1) в подпунктах “в” и “г” пункта 10  после слов “по нулевой ставке” дополнить словами “ или установленных пунктами 1-3 части 2 статьи 89 Кодекса”;

2) в пункте 15 исключить слова “связанное с имущественным правом”;

3) в пункте 20:

а. после слов “цены получаемого актива” дополнить словами “, а в случае вклада в уставный (складочный долевой) капитал – цены, определенной по договоренности сторон, которая подлежит оценке независимым оценщиком в случаях и порядке, предусмотренных законом”,

б. слова “и (или) установку” заменить словами “, установку и (или) других расходов, непосредственно связанных с приобретением,”;

4) в пункте 24 слова “случаев, установленных Кодексом” заменить словами “установленных статьей 108 Кодекса элементов, не считающихся доходом, и получаемых физическим лицом-резидентом, считающимся индивидуальным предпринимателем или нотариусом, дивидендов, считающихся по смыслу применения пункта 25 настоящей статьи личным доходом”;

5) во втором предложении  пункта 25 после слов “физическим лицом” дополнить словом “-резидентом”;

6) пункт 26 после слов “случаев, установленных пунктом 24 настоящей части” дополнить словами “, и получаемых физическим лицом-резидентом, считающимся индивидуальным предпринимателем или нотариусом, дивидендов, считающихся по смыслу применения пункта 25 настоящей статьи личным доходом”;

7) в пункте 27 слова “совокупная сумма доходов, установленных Кодексом” заменить словами  “совокупность установленных Кодексом доходов, полученных или подлежащих получению в отчетный период”;

8) в пункте 28 слова “случаев, установленных Кодексом” заменить словами  “установленных статьей 112 Кодекса элементов, не считающихся расходом”;

9) пункт 32 после слов “складочном долевом” дополнить словами “, или складочном паевом”, а после слов “в качестве распределения” – словами “(в том числе промежуточного распределения)”;

10) в пункте 34 слова “в главе 40” заменить словами “в разделе 10”;

11) в пункте 35 слово “субарендатора” заменить словом “субарендатором”;

12) пункт 42 изложить в следующей редакции:

“42) перемещение товара – движение товара, перемещаемого налогоплательщиком между своими местами поставки и (или) пунктами поставки, либо по договорам хранения, поручения, агентского договора, предусматривающего условие выступления от имени принципала, либо передаваемого на переработку, либо возвращаемого, либо возвращаемого в результате переработки товарно-материальных ценностей, принятых для переработки, либо приобретенного или перемещаемого (в том числе через поставщика) из какого-либо места поставки или какого-либо пункта поставки, - от одного лица к другому лицу без передачи права собственности на товар;”;

13) в  пункте 50  слова   “и (или) акцизного налога”   заменить    словами       “, акцизного налога и (или) экологического налога”;

14) подпункт “д” пункта 63 после слов “других государств” дополнить словами  “,- в случаях представления этим органам”.

Статья 3. Часть 1 статьи 5 Кодекса после слова “соответствующих” дополнить словами “разделах или”.

Статья 4. В подпункте “а” пункта 1 части 1 статьи 6 Кодекса слова “далее – также НДС” заменить словами “далее также – НДС ”.

Статья 5. Пункт 1 части 1 статьи 7 Кодекса дополнить подпунктом “е” следующего содержания:

“е. пенсионный платеж;”.

Статья 6. В статье 8 Кодекса:

1) часть 2 после слов “налогом на прибыль” дополнить словами “, а в части видов деятельности, считающихся объектом налогообложения по патентному налогу, - патентным налогом”;

2) пункты 1 и 2 части 3 изложить в следующей редакции:

“1) в рамках системы налога с оборота организации облагаются налогом с оборота, заменяющим НДС и (или) налог на прибыль, а индивидуальные предприниматели и нотариусы – налогом на прибыль и налогом с оборота, заменяющим НДС, за исключением видов деятельности, считающихся объектом налогообложения по патентному налогу;

2) в рамках системы патентного налога организации облагаются патентным налогом, заменяющим НДС и (или) налог на прибыль, а индивидуальные предприниматели – налогом на прибыль и патентным налогом, заменяющим НДС,  в части видов деятельности, считающихся объектом налогообложения по патентному налогу;”;

3) пункт 3 части 3 после слов “налогом с оборота” дополнить словами “, за исключением видов деятельности, считающихся объектом налогообложения по патентному налогу”.

Статья 7. Статью 14 Кодекса дополнить частью 7 следующего содержания:

“7. Исчисление налога производится в армянских драмах.”.

Статья 8. В статье 15 Кодекса:

1) наименование статьи после слов “Методы исчисления” дополнить словами “и способы учета”;

2) в пункте 6 части 3 слова “по основной ставке налога” заменить словами “по ставке, отличающейся от основной ставки налога”;

3) в пункте 7 части 3 слова “не указанных” заменить словом “указанных”.

Статья 9. Подпункт “а” пункта 1 части 1 статьи 16 Кодекса после слов “по состоянию на дату” дополнить словом “регистрации”.

Статья 10. В статье 19 Кодекса:

1) часть 4 после слов “налоговой льготой” дополнить словами “, за исключением случаев, установленных частью 6 настоящей статьи”;

2) статью дополнить частью 6 следующего содержания:

“6. Положения части 4 настоящей статьи не распространяются на случаи представления письменного заявления о досрочном прекращении установленной частью 4 статьи 79 Кодекса отсрочки срока уплаты сумм НДС (или их части).”.

Статья 11. В статье 27 Кодекса:

1) часть 1 после слов “предпринимательскую деятельность,” дополнить словами “, за исключением случая, установленного частью 3 настоящей статьи”;

2) пункт 8 части 1 после слов “физического лица” дополнить словом “-нерезидента”;

3) пункт 1 части 4 после слова “места” дополнить словами “, находящегося в Республике Армения,”;

4) в пункте 1 части 5 слово “правовые” заменить словом “юридические”;

5) в пункте 1 части 10:

а. подпункт “а” после слов “договора о” дополнить словами “поставке товаров,”,

б. подпункт “в” после слова “Армения” дополнить словами “или ввоз товаров в Республику Армения”,

в. подпункт “г”  перед словами “выполнение работ” дополнить словами “поставка товаров,”.

Статья 12. Изменение в части 2 статьи 33 Кодекса не влечет изменения в тексте русского перевода;

Статья 13. Часть 1 статьи 36 Кодекса дополнить пунктом 4.1 следующего содержания:

“4.1) осуществлять мониторинг сделок, анализ деятельности налогоплательщика в других сферах и извещать налогоплательщиков посредством уведомлений об уменьшении оцененных по их результатам рисков;”.

Статья 14. В части 1 статьи 39 Кодекса:

1) в пункте 2 слова “услуг по предоставлению транспортного средства в аренду (в том числе в финансовую аренду /лизинг/) или пользование, место оказания которых определяется в порядке, установленном пунктом 6 настоящей части” заменить словами “аренды движимого имущества (в том числе  услуг по предоставлению в финансовую аренду /лизинг/) или пользование)”;

2) подпункт “д” пункта 4 изложить в следующей редакции:

“д. услуги по предоставлению движимого имущества в аренду (в том числе финансовую аренду /лизинг/) или  пользование (за исключением услуг по предоставлению транспортных средств в аренду (в том числе  финансовую аренду /лизинг/) или пользование, место оказания которых определяется в порядке, установленном пунктом 6 настоящей части),”.

Статья 15. В подпункте “в” пункта 1 части 4 статьи 40 Кодекса исключить слова “или финансовый актив”.

Статья 16. Часть 1 статьи 42 Кодекса изложить в следующей редакции:

“1. В целях применения Кодекса сделка на поставку товара, выполнение работы и (или) оказание услуги уточняется в следующих случаях:

1) предметом сделки является товар со сроком годности (хранения);

2) предметом сделки является общественная или коммунальная услуга, и заключенным между сторонами письменным договором предусмотрено, что объем этих услуг может быть уточнен после окончания отчетного периода;

3) количество, объем и (или) качественные характеристики товара, считающегося предметом сделки, согласно договору поставки товара проверяются покупателем в момент приема товара, и выясняется, что один из них не соответствует установленным договором условиям, вследствие чего товар (или его часть) подлежит частичному приему или возврату;

4) товаров, считающихся предметом сделки, поставлено больше, чем было установлено расчетным документом, и товары, поставленные в большем количестве, приняты покупателем;

5) при сделках на выполнение работ или оказание услуг, когда объем выполненных работ или оказанных услуг при завершении сделки больше или меньше объема, предусмотренного первоначально выписанным соответствующим расчетным документом, за исключением случаев, когда:

а. работы или услуги уже (фактически) выполнены или оказаны на указанных в выписанных расчетных документах условиях, соответствующих реальным условиям сделки,

б. содержание работы или услуги такое, что возврат результата работы или услуги невозможен.

В части выписанного налогового счета или счета-фактуры, с налогового года, включающего день выписки которого прошло три налоговых года,  выписываться не может соответственно уточняющий налоговый счет или уточняющий счет-фактура.”.

Статья 17. В статье 44 Кодекса:

1) в части 2 слова “данное нарушение выявлено после истечения третьего налогового года, непосредственно следующего за налоговым годом его совершения” заменить словами “они предъявлены налогоплательщику после истечения третьего налогового года, непосредственно следующего за налоговым годом совершения нарушения”;

2) часть 2 после слов “непосредственно следующего за налоговым годом совершения нарушения” дополнить словами “(за исключением случая, предусмотренного абзацем вторым части 5 настоящей статьи)”;

3) часть 5:

а. после слова “обязательства” дополнить словами “или зачитываемые (вычитаемые) суммы”,

б. после слов “прошло три года” дополнить словами “, если настоящей частью не предусмотрено иное”,

в. дополнить новым абзацем следующего содержания:

“Налогоплательщиком в период между установленным настоящей частью сроком и установленным частью 2 настоящей статьи сроком может быть представлен налоговый расчет, уменьшающий налоговые обязательства или увеличивающий зачитываемые (вычитаемые) суммы, относящиеся к отчетным периодам, включенным в установленный абзацем первым настоящей части срок, который может быть проверен налоговым органом в течение одного года, следующего за днем представления этого расчета.”;

4) в первом предложении части 6 слова “налоговым органом” заменить словами “Правительством Республики Армения”;

5) в третьем предложении части 6 слова “уточнение налоговых обязательств” заменить словами “изменение налоговых обязательств или зачитываемых (вычитаемых) сумм”;

6) пункт 3 части 6 после слова “приостановления” дополнить словами “- по налогу или платежу, относящемуся к проверке или изучению”.

Статья 18. В пункте 5 части 1 статьи 45 Кодекса слова “частью 1” заменить словами “частями 1 и 2”.

Статья 19. В статье 46 Кодекса:

1) часть 2 после слов “налогового обязательства” дополнить словами “(за исключением местных налогов)”;

2) часть 2 дополнить пунктом 3 следующего содержания:

 “3) зачет с единого счета на казначейский счет государственного бюджета по учету обязательства по данному налогу.”;

3) часть 5 после слов “за исключением случаев, установленных Кодексом” дополнить словами “и законами Республики Армения о платежах”.

Статья 20. В части 2 статьи 47 Кодекса слова “до следующего за их представлением десятого рабочего дня включительно” заменить словами “до установленного Кодексом окончательного срока, но не позднее дня ликвидации организации”.

Статья 21. В части 2 статьи 48 Кодекса слова “ Если физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, не обращается в налоговый орган для проведения в установленном Кодексом порядке комплексной налоговой проверки до снятия индивидуального предпринимателя с государственного учета” заменить словами “Если индивидуальный предприниматель не обращается в налоговый орган для проведения в установленном Кодексом порядке комплексной налоговой проверки до снятия с государственного учета”.

Статья 22. В статье 51 Кодекса:

1) часть 3 дополнить новым предложением следующего содержания: “Размер налогового обязательства, указанный в предоставленной налоговым органом информации, не может быть изменен, если информация предоставлена в результате проверки, проведенной в установленном Кодексом порядке.”;

2) часть 4 признать утратившей силу;

3) часть 5 после слов “наследником (наследниками)” дополнить словами “, и  принятии налоговых обязательств наследником (наследниками) ”;

4) в части 6 слова “до 1 декабря налогового года, включающего день принятия наследства включительно” заменить словами “включительно до 20 числа третьего месяца, следующего за месяцем, включающим день принятия наследства”.

Статья 23. Пункт 4 части 2 статьи 52 Кодекса после слова “период” дополнить словами “или день осуществления установленной Кодексом сделки или деятельности, считающейся объектом налогообложения”.

Статья 24. В статье 53 Кодекса:

1) пункт 2 абзаца второго части 8 изложить в следующей редакции:

“2) в случае возобновления налогоплательщиком деятельности в период прекращения деятельности и непредставления соответствующего заявления об этом деятельность налогоплательщика считается возобновленной со дня фактического возобновления деятельности;”;

2) в части 9:

а. в пункте 1 слова “начисление налогоплательщиком своим работникам в установленном законодательством порядке заработной платы” заменить словами “начисление и выплата налогоплательщиком своим работникам в установленном законодательством порядке заработной платы и приравненных к ней других платежей, а также пособий по временной нетрудоспособности и материнству”, а после слова “простое” дополнить словами “или отпуске по уходу за ребенком до трех лет”,

б. пункт 6 после слов “выписываемых по расходам, установленным пунктом 2 настоящей статьи”  дополнить словами “, а также выписанных по всем расходам, произведенным в отчетные периоды до прекращения деятельности”,

в. в пункте 7 исключить слова “за отчетные периоды до прекращения деятельности”,

г. часть дополнить пунктом 9 следующего содержания:

“9) представление заявления о выборе альтернативного способа произведения авансовых платежей по налогу на прибыль.”;

3) в части 10 исключить слова “по исчисленному налогу или платежу”.

Статья 25. Часть 5 статьи 54 Кодекса после слов “на случаи представления уточненных налоговых расчетов” дополнить словами “, а также на случай, предусмотренный абзацем вторым части 5 статьи 44 Кодекса”.

Статья 26. В статье 55 Кодекса:

1) в части 3:

а. пункт 1 после слова “уменьшений суммы налога” дополнить словами “, а также перемещения приобретенного товара”,

б. в пункте 2  слова “только для документирования приобретения права на получение дохода от поставки товара, выполнения работы и (или) оказания услуги” заменить словами “для документирования приобретения права на получение дохода от поставки товара, выполнения работы и (или) оказания услуги, а в случае содержания информации (данных), установленной (установленных) абзацем вторым части 3 статьи 381 Кодекса, - также признания расхода по приобретению товара, принятию работы и (или) получению услуги”;

2) пункт 8 части 4 после слова “тариф” дополнить словами “, торговая скидка – при наличии (в том числе публичная торговая скидка),”;

3) в подпункте “б” пункта 9 части 4 исключить слово “должность,”;

4) подпункт “в” пункта 9 части 4 после слов “или “ИП”” дополнить словами    “, адрес места поставки или данные пункта поставки, фамилия, имя и подпись должностного лица”;

5) в подпункте “б” пункта 10 части 4 исключить слово “должность,”;

6) подпункт “в” пункта 10 части 4 после слов “или “ИП”” дополнить словами    “, адрес места назначения товаров (за исключением случаев, когда товар передается покупателю в месте поставки), фамилия, имя и подпись должностного лица”;

7) в подпункте “б” пункта 3 части 7 исключить слово “должность,”;

8) подпункт “в” пункта 3 части 7 после слов “или “ИП”” дополнить словами    “, адрес места назначения перемещаемого товара, фамилия, имя и подпись должностного лица”;

9) статью дополнить частью 13 следующего содержания:

“13. Расходы, возникающие по принимаемым работам и (или) получаемым услугам в  рамках гражданско-правовых договоров, заключенных с физическими лицами, не являющимися индивидуальным предпринимателем и нотариусом;  сельскохозяйственным продуктам, приобретаемым от занимающихся производством сельскохозяйственных продуктов физических лиц, не являющихся индивидуальным предпринимателем и нотариусом; имуществу, приобретаемому у физических лиц, не являющихся индивидуальным предпринимателем и нотариусом, или  используемому имуществу, переданному ими в аренду;  приобретаемым товарам, принимаемым работам и (или) получаемым услугам от состоящей на учете в Республике Армения организации-нерезидента, не имеющей постоянного учреждения, или от состоящего на учете в Республике Армения физического лица-нерезидента, не имеющего постоянного учреждения, а также по имуществу, инвестируемому в уставный (складочный долевой) капитал, могут документироваться по составленным в установленном законодательством порядке другим документам, не считающимся расчетным документом.”.

Статья 27. В статье 56 Кодекса:

1) в первом предложении пункта 2 части 5   слова “ на приобретение активов и услуг” заменить словами “на  приобретение активов, принятие работ и получение услуг”;

2) в части 6 исключить слова “(за исключением случаев, когда комиссионер или агент не считается плательщиком НДС согласно разделу 4 Кодекса)”;

3) пункт 1 части 8 после слов “день поставки товаров” дополнить словами    “или работы должны быть выполнены либо их выполнение должно быть завершено в указанный в расчетном документе день выполнения или завершения выполнения работ, или услуги должны быть оказаны либо их оказание должно быть завершено в указанный в расчетном документе день оказания или завершения оказания услуг”;

4) часть 10 изложить в следующей редакции:

 “10. Расчетный документ, относящийся к сделке на поставку товара, выполнение работы и (или) оказание услуги, может быть аннулирован по инициативе организации, индивидуального предпринимателя или нотариуса, поставляющих товар, выполняющих работу и (или) оказывающих услугу, в следующих случаях:

1) расчетный документ выписан на имя налогоплательщика, которому не поставлен товар, для которого не выполнена работа и (или) которому не оказана услуга;

2) налоговый счет выписан с нарушением одного из ограничений, установленных статьей 67 Кодекса;

3) в случаях, установленных пунктом 2 части 11 статьи 345 Кодекса;

4) расчетный документ, относящийся к поставке товаров, выполнению работ и (или) оказанию услуг, заполнен с ошибками, которые могут повлечь за собой правовые или финансовые последствия для выписывающего его лица или получателя (например, штраф, запрет на расходование или зачет);

5) неправильно заполнено одно из данных (количество /объем/, цена, акцизный налог, ставка по налогу на прибыль или сумма налога на прибыль), участвующих в исчислении общей стоимости поставляемого по расчетному документу товара, выполняемой по нему работы или оказываемой по нему услуги.

Аннулированный расчетный документ не влечет установленные Кодексом правовые последствия, в том числе права и обязанности для его сторон.”;

5) статью дополнить частью 11.1 следующего содержания:

 “11.1. Расчетный документ (в том числе уточняющий) не может выписываться в части сделки, с налогового года, включающего день исполнения которой прошло три налоговых года.”;

6) статью дополнить частью 13 следующего содержания:

“13. В части сделки, подлежащей уточнению, выписывается уточняющий налоговый счет или уточняющий счет-фактура.”.

Статья 28. В статье 57 Кодекса:

1) часть 1 после слова “за исключением” дополнить словами “товаров, перемещаемых оказывающими общественные услуги налогоплательщиками в целях эксплуатации и (или) обслуживания инфраструктур общественных услуг, основных средств, перемещаемых налогоплательщиками, осуществляющими деятельность в сферах, включенных в установленный Правительством Республики Армения перечень, а также”;

2) пункт “б” части 2 после слов “наземным транспортом” дополнить словами “а также электронными устройствами, обеспечивающими траекторию движения товаров и передающими налоговому органу информацию посредством сетевой связи (далее – электронное устройство, обеспечивающее траекторию движения товаров),”;

3) изменение в пункте 2 части 3 не влечет изменения в тексте русского перевода;

4) часть 3 дополнить пунктом 4 следующего содержания:

“4) товары, ввезенные  на территорию Республики Армения из государств-членов ЕАЭС наземным транспортом, которые в установленном статьей 358.1 Кодекса случае фактически поставляются и перемещаются без электронного устройства, обеспечивающего траекторию движения товаров.”.

Статья 29. В статье 59 Кодекса:

1) в части 1:

а. в абзаце первом слова “частями 2 и 3 настоящей статьи” заменить словами “частями 2, 2.1 и 3 настоящей статьи”,

б. пункт 4 дополнить новым предложением следующего содержания:

“Если налогоплательщик согласно разделу 13 Кодекса перестал считаться субъектои семейного предпринимательства до указанного в заявлении дня и если налогоплательщик согласно разделу 13 Кодекса не может считаться плательщиком налога с оборота по состоянию на день прекращения статуса субъекта семейного предпринимательства или в установленный разделом 13 Кодекса срок не представил в налоговый орган заявление о признании его плательщиком налога с оборота по форме, утвержденной налоговым органом, то субъект семейного предпринимательства считается плательщиком НДС в порядке, установленном пунктом 3 настоящей части (заявление не учитывается).”;

2) в абзаце первом части 2 исключить слово “исключительно”;

3) статью дополнить частью 2.1 следующего содержания:

“2.1. Осуществляющие деятельность в сфере общественного питания организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговом органе в качестве плательщиков НДС в соответствии с пунктом 1 части 4 настоящей статьи, считаются плательщиками НДС в следующих случаях и в следующие сроки:

1) с 1 января данного налогового года до окончания данного налогового года, если они в установленный разделом 13 Кодекса срок не представили  в налоговый орган заявление о признании их плательщиками налога с оборота  по форме, утвержденной налоговым органом;

2) организация, получившая государственную регистрацию (в установленных законом случаях – состоящая на учете), или физическое лицо, состоящее на учете в качестве индивидуального предпринимателя в течение налогового года, - соответственно со дня государственной регистрации  (в установленных законом случаях –  учета) или учета в качестве индивидуального предпринимателя до окончания данного налогового года, если налогоплательщик в установленный разделом 13 Кодекса срок не представил  в налоговый орган заявление о признании его плательщиком налога с оборота по форме, утвержденной налоговым органом;

3) с указанного в заявлении дня (но не ранее 20-го дня, предшествующего дню представления заявления) до окончания указанного в заявлении налогового года, если налогоплательщик представил в налоговый орган заявление с отметкой о признании его плательщиком НДС и постановке на учет в качестве плательщика НДС.”;

4) часть 5:

а. после слов “которые установлены Кодексом” дополнить словами “, за исключением случаев, установленных абзацем вторым настоящей части”,

б. дополнить новым абзацем следующего содержания:

“Некоммерческие организации и производящие сельскохозяйственную продукцию организации и индивидуальные предприниматели при совершении установленных статьей 60 Кодекса сделок, считающихся объектом налогообложения (за исключением сделок на поставку товаров, не считающихся сельскохозяйственной продукцией), до превышения рассчитываемого в установленном частью 2 статьи 254 Кодекса порядке оборота по реализации в части всех видов деятельности в 58,35 миллионов драмов, а также в случаях, установленных частью 2 статьи 70 Кодекса, не несут обязательства по исчислению и уплате в государственный бюджет НДС по этим сделам в порядке, размере и сроки, которые установлены Кодексом.”.

Статья 30. Статью 60 Кодекса дополнить частью 3 следующего содержания:

 “3. Сделка на оказание транспортной услуги по перевозке грузов, почты и (или) пассажиров посредством любого вида транспортного средства не считается объектом налогообложения по НДС, если она начинается и завершается за пределами территории Республики Армения.”.

Статья 31. В статье 62 Кодекса:

1) в части 2 исключить слова “независимо от обстоятельства предусмотрения возврата тары по договору поставки товара”;

2) подпункт “б” абзаца второго пункта 2 части 4 после слов “по этому новому товару,” дополнить словами “если эта сумму не включена в балансовую стоимость ввозимого товара, являющегося результатом переработки”;

3) в абзаце втором подпункта “б” пункта 2 части 6 слова “с начала налогового года, предшествующего налоговому году, включающему день совершения соответствующей сделки, до совершения соответствующей сделки” заменить словами “в течение 365 дней, предшествующих дню совершения соответствующей сделки,”;

4) в части 7 слова “по значительно низкой цене, чем ее реальная стоимость” заменить словами “по цене ниже ее реальной стоимости”;

5) в абзаце втором части 9 слова “налогооблагаемой базы, установленной” заменить словами “налогооблагаемой базы, определенной”.

Статья 32. В статье 63 Кодекса:

1) в части 1 слова “случаев, установленных частью 2 настоящей статьи” заменить словами “сделок и операций, установленных статьями 64 и 65 Кодекса”;

2) часть 2 дополнить пунктом 4 следующего содержания:

“4) организация, индивидуальный предприниматель или нотариус, считающиеся плательщиком НДС, предоставили покупателю только чек ККА по сделкам и (или) операциям, считающимся объектом налогообложения по НДС.”.

Статья 33. В части 2 статьи 64 Кодекса:

1) пункт 28 изложить в следующей редакции:

“28) отчуждение оборотной тары многократного использования, отвечающей критериям, установленным Правительством Республики Армения,  производителем товара, тарированного в оборотную тару многократного использования;”;

2) пункт 36 изложить в следующей редакции:

“36) поставка товаров, вывезенных с территории Республики Армения по таможенной процедуре, отличающейся от таможенной процедуры “Вывоз” (за исключением случаев применения таможенной процедуры “Реэкспорт” к товарам, ввезенным по таможенной процедуре “Переработка на таможенной территории”);”;

3) в пункте 41 слова “своих вещей личного пользования, установленных” заменить словами “своего имущества личного пользования, установленного”;

4) в пункте 47:

а. в абзаце первом слово “лицами” заменить словом “налогоплательщиками”,

б. пункт “з” после слова “оказание” дополнить словами “банками, профессиональными участниками рынка ценных бумах и другими налогоплательщиками”;

5) часть дополнить пунктами 48 и 49 следующего содержания:

“48) услуги в сфере туризма, оказываемые иностранному туристу,  а также агентские услуги, оказываемые туристическими агентствами, если поездки, путешествия, экскурсии в рамках этих услуг осуществляются на территории Республики Армения;

49) отчуждение инвестиционным фондом недвижимого имущества лицу, имеющему участие в данном инвестиционном фонде, если недвижимое имущество ранее приобретено инвестиционным фондом от данного лица в качестве вклада в инвестиционный фонд вместо пая или акции;”;

6) часть дополнить пунктами 50 и 51 следующего содержания:

“50) ввоз организатором магазина беспошлинной торговли иностранных товаров по таможенной процедуре “Выпуск для внутреннего потребления” в целях завершения действия по таможенной процедуре “Беспошлинная торговля”, которые реализованы лицам, указанным в подпункте 3 пункта 2 статьи 243 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, утвержденного Приложением 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза от 11 апреля 2017 года;

51) ввоз товаров со статусом товара ЕАЭС в действующие в Республике Армения магазины беспошлинной торговли из государств-членов ЕАЭС.”.

Статья 34. В пункте 10 части 2 статьи 65 Кодекса слово “этих” заменить словами “предусматриваемых для продажи в магазине беспошлинной торговли”.

Статья 35. Подпункт “а” пункта 3 части 1 статьи 71 Кодекса после слов “суммы НДС” дополнить словами “(в случае частичной уплаты – частично уплаченные суммы НДС)”.

Статья 36. В пункте 8 части 1 статьи 72 Кодекса слово “зарегистрировано” заменить словами “получило государственную регистрацию”.

Статья 37. Второе предложение части 6 статьи 73 Кодекса после слова   “большем” дополнить словами “или меньшем”, а после слов “рассматривая разницу как” дополнить словами “увеличение или”.

Статья 38. В статье 75 Кодекса:

1) в части 2 слова “частью 4 статьи 59” заменить словами “частью 5 статьи 59”;

2) в части 3 слова “в налоговую инспекцию, обслуживающую административный район Центр города Еревана” заменить словами “в подразделение налогового органа, обслуживающее административный район Центр города Еревана”.

Статья 39. В части 2 статьи 78 Кодекса слова “частью 4 статьи 59” заменить словами “ частью 5 статьи 59”.

Статья 40. В статье 88 Кодекса:

1) в строке таблицы части 1, относящейся  к кодам 2208 90 330 0, 2208 90 380 0, 2208 90 480 0 ТН ВЭД:

 а. в третьей графе исключить слова “стоимость без НДС и акцизного налога или таможенная стоимость, или стоимость приобретения, или”,

б. в четвертой графе слова “55 процентов, но не менее чем 550 драмов за 1 литр” заменить словами “800 драмов за 1 литр”;

2) строку таблицы части 1, относящуюся к кодам 2710 19 710 – 2710 19 980 ТН ВЭД, дополнить также кодами 3403 19 100 0, 3403 19 900 0, 3403 99 000 0 ТН ВЭД;

3) в части 3 слова “При реализации (в том числе безвозмездной)” заменить словами “При отчуждении (в том числе безвозмездном)”.

Статья 41. Часть 2 статьи 89 Кодекса дополнить пунктами 6 и 7 следующего содержания:

 “6) ввоз организатором магазина беспошлинной торговли подлежащих налогообложению по акцизному налогу иностранных товаров по таможенной процедуре “Выпуск для внутреннего потребления” в целях завершения действия по таможенной процедуре “Беспошлинная торговля”, которые реализованы лицам, указанным в подпункте 3 пункта 2 статьи 243 Таможенного Кодекса Евразийского экономического союза, утвержденного Приложением 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза от 11 апреля 2017 года;

7) ввоз подлежащих налогообложению по акцизному налогу товаров со статусом товара ЕАЭС в действующие в Республике Армения магазины беспошлинной торговли из государств-членов ЕАЭС.”.

Статья 42. Часть 2 статьи 103 Кодекса дополнить пунктом 5 следующего содержания:

 “5) компенсационный фонд, созданный на основании Закона Республики Армения “О возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью военнослужащих при защите Республики Армения”.”.

Статья 43. В пункте 3 части 1 статьи 105 Кодекса слова “далее в настоящем разделе” заменить словом “далее”.

Статья 44. Подпункт 14 части 1 статьи 108 Кодекса после слов “следующий за этим сроком” дополнить словами “, а также исчисленные и уплаченные из направляемой на оплату работы заработной платы и приравненных к ней платежей суммы подоходного налога, возвращаемые (возмещаемые) плательщику налога на прибыль (налоговому агенту) в установленных законодательством порядке и размере, ”.

Статья 45. В статье 109 Кодекса:

1) часть 1 изложить в следующей редакции:

“1. В целях определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль:

1) доход от отчуждения зданий, строений (в том числе незавершенных, недостроенных), жилых или других площадей, земельных участков (далее в настоящей части – здание) исчисляется не менее чем в размере налогооблагаемой базы по налогу на недвижимое имущество (далее в настоящей части – кадастровая стоимость), определяемой для них в установленном статьей 228 Кодекса порядке. При возмещении  в меньшем размере (без НДС), чем этот размер, положительная разница между кадастровой стоимостью и суммой фактического возмещения (без НДС) включается в доходы нового собственника в качестве прощеного обязательства в день совершения сделки, за исключение случаев, когда отчуждающим является физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем или нотариусом, в случае которого прощеное обязательство у нового собственника не возникает. При этом в случае отчуждения плательщиком налога на прибыль-резидентом или плательщиком налога на прибыль-нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Армения через постоянное учреждение, здания другому лицу (организации-резиденту или организации-нерезиденту, физическому лицу, являющемуся индивидуальным предпринимателем или не являющемуся индивидуальным предпринимателем) по цене ниже кадастровой стоимости (в том числе НДС):

а. доходы отчуждающего  плательщика налога на прибыль-резидента или плательщика налога на прибыль-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Армения через постоянное учреждение, исчисляются в размере кадастровой стоимости здания, из которой вычитаются балансовая стоимость данного здания по состоянию на 1-ое число месяца, включающего день отчуждения, а также другие налоги с этой сделки, дополнительно исчисляемые  в установленном законом порядке для плательщика налога на прибыль-резидента или плательщика налога на прибыль-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Армения через постоянное учреждение,

б. первоначальная стоимость здания для покупателя плательщика налога на прибыль-резидента или плательщика налога на прибыль-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Армения через постоянное учреждение, определяется по кадастровой стоимости, а разница между кадастровой стоимостью и ценой фактического приобретения (без НДС) включается в валовой доход в качестве прощеного обязательства;

2) доход в части сделок по передаче в аренду или безвозмездное пользование здания исчисляется в размере их кадастровой стоимости, а при ее отсутствии - не менее чем в размере 2,5 процента от исчисленной в годовом разрезе кадастровой стоимости, соответствующей удельному весу переданной в аренду или безвозмездное пользование площади в составе общей площади объекта налогообложения по налогу на имущество. При возмещении  в меньшем размере (без НДС) , чем этот размер,  положительная разница между кадастровой стоимостью, а в случае ее отсутствия – 2,5 процентами от налогооблагаемой базы, соответствующей удельному весу переданной в аренду или безвозмездное пользование площади в составе общей площади объекта налогообложения по налогу на имущество, и фактической арендной платой (без НДС) включается в доходы арендатора или заемщика в качестве прощеного обязательства на момент, установленный пунктом 4 части 3 настоящей статьи, за исключением случаев, когда арендодатель или заимодатель является физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем и нотариусом, в случае которого прощеное обязательство у арендатора или заимодателя не возникает. При этом:

а. в случае передачи плательщиком налога на прибыль-резидентом или плательщиком налога на прибыль-нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Армения через постоянное учреждение, здания в аренду другому лицу на сумму ниже 2,5 процента (годовых или переведенного в годовые) от кадастровой стоимости (в том числе НДС):

- доходы арендодателя плательщика налога на прибыль-резидента или плательщика налога на прибыль-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Армения через постоянное учреждение, исчисляются исходя из 2,5 процента годовых от кадастровой стоимости здания (с учетом фактического периода аренды здания в отчетном году), и при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль из валового дохода вычитаются амортизационные отчисления здания (в случае кратковременной или операционной аренды), а также другие налоги с этой сделки, дополнительно исчисляемые  в установленном законом порядке для плательщика налога на прибыль-резидента или плательщика налога на прибыль-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Армения через постоянное учреждение,

- расходы, связанные с арендой, исчисляются для арендатора плательщика налога на прибыль-резидента или плательщика налога на прибыль-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Армения через постоянное учреждение, исходя из 2,5 процента годовых от кадастровой стоимости здания (с учетом фактического периода аренды здания в отчетном году), и дифференциация расходов (текущих, капитальных), произведенных на здание, осуществляется исходя из его кадастровой стоимости, а разница между 2,5 процентами от кадастровой стоимости здания (с учетом фактического периода аренды здания в отчетном году) и фактической арендной платой (без НДС) включается в валовой доход в качестве прощеного обязательства,

б. в случае передачи плательщиком налога на прибыль-резидентом или плательщиком налога на прибыль-нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Армения через постоянное учреждение, здания в безвозмездное пользование другому лицу:

- доходы заимодателя плательщика налога на прибыль-резидента или плательщика налога на прибыль-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Армения через постоянное учреждение, исчисляются исходя из 2,5 процента годовых от кадастровой стоимости здания (с учетом фактического периода безвозмездного пользования зданием в отчетном году), и при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль из валового дохода вычитаются амортизационные отчисления здания (в случае кратковременной или операционной аренды), а также другие налоги с этой сделки, дополнительно исчисляемые  в установленном законом порядке для плательщика налога на прибыль-резидента или плательщика налога на прибыль-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Армения через постоянное учреждение,

- арендные платежи заемщика  плательщика налога на прибыль-резидента или плательщика налога на прибыль-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Армения через постоянное учреждение, исчисляются исходя из 2,5 процента годовых от кадастровой стоимости здания (с учетом фактического периода безвозмездного пользования зданием в отчетном году), и дифференциация расходов (текущих, капитальных), произведенных на здание, осуществляется исходя из его кадастровой стоимости, а 2,5 процента от кадастровой стоимости здания (с учетом фактического периода безвозмездного пользования зданием в отчетном году) включается в валовой доход в качестве прощеного обязательства.

При предоставлении установленного настоящим пунктом имущества на праве аренды или безвозмезного пользования и (или) прекращении права аренды этого имущества или безвозмездного пользования им в течение отчетного периода доход в части указанных сделок исчисляется в этом отчетном периоде как произведение дохода, установленного абзацем первым настоящего пункта, и имеющегося в дни, включаемые в отчетный период, удельного веса дней предоставления имущества на праве аренды или безвозмездного пользования в течение отчетного периода;

3) налоги исчисляются и активы и обязательства учитываются, принимая за основание фактическую цену сделки, - в случае передачи плательщиком налога на прибыль-резидентом или плательщиком налога на прибыль-нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Армения через постоянное учреждение, здания в аренду другому лицу по цене не ниже 2,5 процента (годовых или переведенного в годовые) от кадастровой стоимости (в том числе - НДС).

Положения настоящей части не применяются, если стороной сделки по отчуждению либо передаче в аренду или постоянное пользование установленных настоящей частью имущественных единиц считается государство или муниципалитет (за исключением случаев, когда сделка совершается через другую организацию).”;

2) в пункте 5 части 3 исключить слова ”, но не позднее 30 июня налогового года, следующего за отчетным годом включительно ”;

3) в части 4:

а. в пункте 9 цифры “335” заменить цифрами “327”,

б. в подпункте “а” пункта 11 слова “безнадежных кредиторских задолженностей” заменить словами “кредиторских задолженностей, подлежащих списанию в целях налогообложения”,

в. в подпункте “и” пункта 11 слова “за возникновением кредиторской задолженности” заменить словами “за днем, когда кредиторская задолженность стала просроченной”.

Статья 46. В части 1 статьи 111 Кодекса слова “частями 10-12” заменить словами “частями 11-13”.

Статья 47. В части 1 статьи 111, пункте 1 части 6 статьи 121, в части 13 статьи 150, в части 2 статьи 258 Кодекса слова “пунктами 1-4” заменить словами “пунктами 1-5”.

Статья 48. Часть 1 статьи 120 Кодекса дополнить пунктом 3 следующего содержания:

“3) часть расходов, обоснованная составленными в установленном законодательством порядке другими документами, не считающимися в соответствии с частью 13 статьи 55 Кодекса расчетным документом, относящимися к сделкам на принятие работ и (или) получение услуг в рамках гражданско-правовых договоров с каждым не являющимся индивидуальным предпринимателем и нотариусом физическим лицом, которая превышает три миллиона драмов в месячном разрезе.”.

Статья 49. Часть 1 статьи 121 Кодекса дополнить пунктом 7 следующего содержания:

“7) признанные активы вскрышных работ, проведенных до начала эксплуатации рудника, амортизируются пропорционально добыче подтвержденных общих запасов полезного ископаемого - с включением в себестоимость добычи полезного ископаемого. Расходы по вскрышным работам, проведенным после начала эксплуатации рудника, причисляются к себестоимости добываемого в результате вскрышных работ полезного ископаемого. Порядок причисления расходов по вскрышным работам к себестоимости добываемого полезного ископаемого устанавливается Правительством Республики Армения.”.

Статья 50. В статье 125 Кодекса:

1) часть 3 дополнить новым абзацем следующего содержания:

“По смыслу применения настоящей части:

1) налогоплательщик, который представил в налоговый орган по установленной налоговым органом форме заявление:

а. о прекращении деятельности на неопределенное время начиная с какого-либо дня, не исчисляет и не уплачивает в установленном настоящей частью размере налог на прибыль за полные месяцы, включаемые в период с указанного в заявлении дня прекращения деятельности, (но не ранее дня представления заявления о прекращении деятельности), до дня возобновления деятельности, указанного в представленном по установленной налоговым органом форме заявлении о возобновлении деятельности (но не ранее дня представления заявления о возобновлении деятельности),

б. о прекращении деятельности на определенное время начиная с какого-либо дня, не исчисляет и не уплачивает в установленном настоящей частью размере налог на прибыль за полные месяцы, включаемые в период с указанного в заявлении дня прекращения деятельности, (но не ранее дня представления заявления о прекращении деятельности), до указанного в заявлении дня возобновления деятельности;

2) если вновь поставленный на учет индивидуальный предприниматель или нотариус до окончания дня, следующего за днем постановки на учет, представил в налоговый орган по установленной налоговым органом форме заявление:

а. о прекращении деятельности на неопределенное время начиная со дня учета, не исчисляет и не уплачивает в установленном настоящей частью размере налог на прибыль за полные месяцы, включаемые в период с этого дня до дня возобновления деятельности, указанного в представленном по установленной налоговым органом форме заявлении о возобновлении деятельности (но не ранее дня представления заявления о возобновлении деятельности),

б. о прекращении деятельности на определенное время начиная со дня учета, не исчисляет и не уплачивает в установленном настоящей частью размере налог на прибыль за полные месяцы, включаемые в период с этого дня до указанного в заявлении дня возобновления деятельности.”;

2) часть 6 изложить в следующей редакции:

«6. При неполучении плательщиком налога на прибыль-резидентом и плательщиком налога на прибыль-нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Армения через постоянное учреждение, от установленных Правительством Республики Армения организаций, зарегистрированных (состоящих на учете) в странах (на географических территориях) со специальными свободными системами налогообложения, в течение 365 дней, следующих за днем внесения авансовых платежей, результата  авансовых платежей за приобретение товаров в счет произведенных организации, зарегистрированной (состоящей на учете) в этих странах (на этих территориях),  произведенный авансовый платеж на 366-й день, следующий за днем его произведения, считается для этой организации прочим доходом, получаемым от источников Республики Армения, налог на прибыль с которого исчисляется по ставке, установленной пунктом 5 части 4 настоящей статьи.”.

Статья 51. В части 1 статьи 126 Кодекса:

1) пункт 1 после слова “получаемые” дополнить словами “в результате действий налогоплательщика, осуществленных”;

2) в подпункте “е” пункта 1 слова “многолетних насаждений” заменить словами “плодовых садов, ягодников”.

Статья 52. В пункте 4 части 1 статьи 128 Кодекса слова “за исключением получаемого от организаций-нерезидентов или физических лиц-нерезидентов процентного дохода от предоставленного займа” заменить словами “за исключением процентного дохода, получаемого от предоставленного займа или внесенного вклада, или остатка банковского счета”.

Статья 53. В пункте 1 части 1 статьи 130 Кодекса слово “произведенные” заменить словом “исчисленные”.

Статья 54. В пункте 7 части 2 статьи 132 Кодекса исключить слова “, или истечение срока, установленного тем же пунктом”.

Статья 55. В части 3 статьи 134 и в части 2 статьи 315 Кодекса слова “в налоговый орган Центрального казначейства Министерства финансов Республики Армения по месту учета” заменить словами “в подразделение налогового органа, обслуживающее административный район Центр города Еревана”.

Статья 56. В статье 135 Кодекса:

1) статью дополнить частью 2.1 следующего содержания:

“2.1. Расчет по налогу на прибыль (в том числе - уточненный), представленный за предшествующий налоговый год, является основанием для исчисления величины предстоящего авансового платежа, следующего за днем представления этого расчета, если расчет представлен до окончательного срока произведения последнего авансового платежа за данный налоговый год.”;

2) в части 6 слова “статье 61” заменить словами “статье 59”.

Статья 57. В части 1 статьи 147 Кодекса:

1) пункт 7 изложить в следующей редакции:

“7) выполняемые для военнослужащих и приравненных к ним лиц работы, оказываемые им услуги или получаемые ими в натуральной (неденежной) форме доходы, а также получаемое военнослужащими обязательной срочной службы (курсантами военно-учебных заведений) денежное довольствие согласно статьям 64-66 Закона Республики Армения “О военной службе и статусе военнослужащего;”;

2) в пункте 16:

а. подпункт “а” изложить в следующей редакции:

 “а. отчуждением имущества, считающегося предметом предпринимательской деятельности, считается отчуждение имущества личного, семейного или домашнего пользования (квартиры, особняка (в том числе незавершенного /недостроенного/), земли сельскохозяйственного назначения и населенных пунктов, гаража, автомобиля), имущества того же вида во второй раз и более в течение года, если их и приобретение, и отчуждение произошло в течение одного года,”,

б. в подпункте “г” исключить слова “личного пользования”;

3) часть дополнить пунктом 37 следующего содержания:

“37) суммы возмещения, выплачиваемые выгодоприобретателям на основании Закона Республики Армения “О возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью военнослужащих при защите Республики Армения”.”.

Статья 58. В статье 150 Кодекса:

1) в части 7 слова “с превышающей части исчисляется” заменить словами “с превышающей части физическое лицо исчисляет”;

2) в пункте 1 части 10 слово “десять” заменить словом “двадцать”;

3) часть 12 после слова “организации” дополнить словами “либо договорный инвестиционный фонд”;

4) второе предложение части 13 изложить в следующей редакции:

“ Подоходный налог в установленном настоящей частью размере не исчисляется, если в части доходов, выплачиваемых в условиях отсутствия установленных пунктами 1-4 части 2 статьи 55 Кодекса расчетных документов, имеются составленные в установленном законодательством порядке другие документы, не считающиеся расчетным документом, обосновывающие выплачиваемые доходы, в которых указаны учетный номер налогоплательщика (при наличии), фамилия, имя, адрес места жительства, серия и (или) номер паспорта (или другого документа, идентифицирующего личность) физического лица, поставляющего товар, выполняющего работу и (или) оказывающего услугу.”.

Статья 59. В части 5 статьи 156 Кодекса слова “об их доходах, о подоходном налоге, исчисленном и удержанном с этих доходов” заменить словами “, а также об иностранных гражданах или лицах без гражданства, не имеющих права на проживание (статуса пребывания) в Республике Армения, их доходах, о подоходном налоге, исчисленном и удержанном с этих доходов, за исключением сведений, считающихся банковской или страховой тайной”.

Статья 60. Часть 4 статьи 159 Кодекса после слов “вложенная сумма” дополнить словами “в размере вложения”.

Статья 61. Статью 160 Кодекса изложить в следующей редакции:

Статья 160. Возврат из уплаченных сумм подоходного налога суммы  процентов, выплачиваемой за обслуживание ипотечного кредита, полученного физическим лицом-наемным работником в целях приобретения квартиры или индивидуального жилого дома, либо строительства индивидуального жилого дома

1. Подоходный налог, исчисленный в установленном Кодексом порядке (в том числе через налогового агента) в части заработной платы физических лиц-наемных работников и приравненных к ней платежей, возвращается в размере суммы процентов, выплачиваемой за обслуживание ипотечного кредита, полученного физическим лицом-наемным работником от финансовой организации-резидента Республики Армения после 1 января 2018 года в целях приобретения квартиры непосредственно от застройщика в построенном или строящемся на территории Республики Армения многоквартирном жилом здании, а также от государства или муниципалитета в рамках осуществляемой государством и (или) муниципалитетом программы жилищного обеспечения, или индивидуального жилого дома непосредственно от застройщика, являющегося организацией или индивидуальным предпринимателем,  в жилых кварталах либо комплексах на территории Республики Армения или строительства индивидуального жилого дома на территории Республики Армения и фактически направленного на приобретение квартиры или индивидуального жилого дома либо на строительство индивидуального жилого дома, - с учетом ограничений, установленных частью 2 настоящей статьи.

2. Установленные частью 1 настоящей статьи:

1) подоходный налог, подлежащий возврату в размере суммы процентов, уплаченной физическим лицом-наемным работником за обслуживание ипотечного кредита, полученного от финансовой организации-резидента Республики Армения после 1 января 2018 года и направленного на фактическое приобретение квартиры от застройщика, государства или муниципалитета либо на приобретение индивидуального жилого дома от застройщика, являющегося организацией или индивидуальным предпринимателем, физическим лицам- наемным работникам не возвращается, если договорная стоимость сделки на приобретение квартиры или индивидуального жилого дома превышает 55 миллионов драмов;

2) общая сумма подоходного налога, подлежащая возврату должнику и содолжникам ипотечного кредита - при их наличии, в размере суммы процентов, уплачиваемой за обслуживание ипотечного кредита, полученного от финансовой организации-резидента Республики Армения после 1 января 2018 года и фактически направленного на фактическое приобретение квартиры от застройщика, государства или муниципалитета либо на приобретение индивидуального жилого дома от застройщика, являющегося организацией или индивидуальным предпринимателем, либо на строительство индивидуального жилого дома, не может превышать 1,5 миллионов драмов за каждый квартал;

3) физические лица-должники и физические лица-содолжники после 1 января 2018 года смогут воспользоваться возможностью возврата подоходного налога в размере суммы процентов, уплаченной физическим лицом-наемным работником за обслуживание ипотечного кредита, только в части одного договора ипотечного кредитования - по своему выбору.

3. Установленные настоящей статьей суммы:

1) подлежат возврату физическим лицам-наемным работникам с поквартальной периодичностью;

2) подлежат возврату физическим лицам-наемным работникам,  исполняющим налоговые обязательства через налогового агента, если налоговый агент по представленному в налоговый орган расчету по подоходному налогу за все месяцы данного квартала полностью исполнил налоговое обязательство, задекларированное в части заработной платы и приравненных к ней платежей;

3) подлежат возврату физическим лицам-наемным работникам, не имеющим налогового агента, если наемный работник по представленному в налоговый орган упрощенному расчету по подоходному налогу за все месяцы данного квартала полностью исполнил налоговое обязательство, задекларированное в части заработной платы и приравненных к ней платежей.

4. При определении максимальных размеров сумм, подлежащих возврату  физическим лицам-наемным работникам из сумм, установленных частью 1 настоящей статьи, кварталы налогового года рассматриваются по отдельности.

5. Если после возврата установленных частью 1 настоящей статьи сумм в налоговый орган представляется уточненный (упрощенный) расчет по подоходному налогу либо в результате проверки или на основании решения суда задекларированное налоговое обязательство в части физического лица-наемного работника изменяется по представленному в налоговый орган расчету, в результате чего:

1) по расчетам (упрощенным расчетам) по подоходному налогу за месяцы соответствующего квартала, представленным в налоговый орган налоговым агентом в части данного физического лица-наемного работника или не имеющим налогового агента физическим лицом-наемным работником, из суммы подоходного налога, возвращенной физическому лицу, уменьшается ранее задекларированное обязательство по подоходному налогу в части заработной платы и приравненных к ней платежей, то налоговому агенту или не имеющему налогового агента физическому лицу-наемному работнику по состоянию на день возврата подоходного налога предъявляется обязательство по подоходному налогу  в размере разницы между фактически возвращенной суммой подоходного налога и уточненным налоговым обязательством по подоходному налогу;

2) по расчетам (упрощенным расчетам) по подоходному налогу за месяцы соответствующего квартала, представленным в налоговый орган налоговым агентом в части данного физического лица-наемного работника,  или не имеющим налогового агента физическим лицом-наемным работником, увеличивается ранее задекларированное обязательство по подоходному налогу в части заработной платы и приравненных к ней платежей, то согласно настоящей статье производится перерасчет суммы подоходного налога, возвращаемой физическому лицу-наемному работнику.

6. Порядок возврата физическим лицам-наемным работникам установленных настоящей статьей сумм подоходного налога устанавливается Правительством Республики Армения.

7. В целях применения настоящей статьи уполномоченный орган Правительства Республики Армения ведет реестр строящихся и построенных многоквартирных жилых зданий, индивидуальных жилых домов и предоставляет налоговому органу сведения в порядке, установленном Правительством Республики Армения.”.

Статья 62. В пункте 2 части 2 статьи 163 Кодекса слова “экологическая инспекция” заменить словами  “инспекционный орган по  экологии и недрам”, в частях 1 и 2 статьи 180 Кодекса слова “в экологическую инспекцию” заменить словами “в инспекционный орган по экологии и недрам”.

Статья 63. Часть 2 статьи 197 Кодекса после слов “их переработки” дополнить словами “или переработки отходов недропользования”.

Статья 64. В части 2 статьи 199 Кодекса:

1) пункт 2 изложить в следующей редакции:

“2) инспекционный орган по  экологии и недрам – подразделение, имеющее в установленном законами порядке правомочие на администрирование и проверку в сфере использования и охраны недр, а также в отношении соблюдения и исполнения требований природоохранного законодательства;”;

2) пункт 4 признать утратившим силу.

Статья 65. В пункте 4 части 1 статьи 207 Кодекса:

1) во второй графе четвертой строки таблицы подпункта “а” цифру “6” заменить цифрой “4”;

2) в третьей графе третьей строки таблицы подпункта “б” цифры “2500” заменить цифрами “1650”.

Статья 66. В части 4 статьи 219 Кодекса слова “Экологическая инспекция” заменить словами “Инспекционный орган по  экологии и недрам”.

Статья 67. В статье 220 Кодекса:

1) часть 1 изложить в следующей редакции:

 “1. Плательщики платежа за природопользование в соответствии со статьями 52 и 53 Кодекса составляют и в установленном Правительством Республики Армения порядке представляют в инспекционный орган по  экологии и недрам и налоговый орган единые налоговые расчеты по экологическому налогу и платежу за природопользование до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом включительно.”;

2) в части 2 слова “государственную инспекцию по недрам, экологическую инспекцию” заменить словами “инспекционный орган по  экологии и недрам”.

Статья 68. В статье 236 Кодекса:

1) часть 2 после слов “передачи права собственности” дополнить словами “за исключением, когда отчуждение производится приставом-принудительным исполнителем судебных актов, управляющим по банкротству или залогодержателем”;

2) часть 3 после слов “передачи права собственности” дополнить словами “за исключением, когда отчуждение производится приставом-принудительным исполнителем судебных актов, управляющим по банкротству или залогодержателем”;

3) часть 4 после слов “в данном органе по учету)” дополнить словами “, за исключением, когда отчуждение производится управляющим службой принудительного исполнения судебных актов, управляющим по банкротству или залогодержателем”.

Статья 69. В статье 251 Кодекса:

1) часть 4 после слов “до государственной регистрации права собственности, вытекающего из договора отчуждения” дополнить словами “, за исключением, когда отчуждение производится приставом, управляющим по банкротству или залогодержателем”;

2) часть 5 после слов “до государственной регистрации права собственности, вытекающего из договора отчуждения” дополнить словами “, за исключением, когда отчуждение производится приставом, управляющим по банкротству или залогодержателем”;

3) в части 5 слова “в части всех состоящих на учете в данном муниципалитете объектов налогообложения по налогу на имущество для транспортных средств” заменить словами “в части данного транспортного средства, являющегося объектом налогообложения по налогу на имущество для транспортных средств,”;

4) часть 6 после слов “ в данном органе по учету)” дополнить словами “, за исключением случаев отчуждения, произведенного приставом, управляющим по банкротству или залогодержателем”.

Статья 70. В статье 254 Кодекса:

1) в пункте 6 части 3 слова “общая сумма оборота по реализации и других доходов в части всех видов деятельности коммерческих организаций, индивидуальных предпринимателей и нотариусов, признанных аффилированными решением руководителя налогового органа, в совокупности превышает” заменить словами “совокупность оборотов по реализации в части всех видов деятельности коммерческих организаций, индивидуальных предпринимателей и нотариусов, признанных аффилированными решением руководителя налогового органа, превышает” и в пункте 7 части 5 статьи 267 Кодекса слова “общая сумма оборота по реализации и других доходов в части всех видов деятельности коммерческих организаций, индивидуальных предпринимателей, признанных аффилированными решением руководителя налогового органа, в совокупности превышает” - словами “совокупность оборотов по реализации в части всех видов деятельности коммерческих организаций, индивидуальных предпринимателей, признанных аффилированными решением руководителя налогового органа, превышает”;

2) статью дополнить частью 6 следующего содержания:

“6. Коммерческая организация-резидент и индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность в сфере общественного питания, могут считаться плательщиком налога с оборота в установленном частью 1 настоящей статьи порядке в случае представления в налоговый орган заявления о признании плательщиком налога с оборота в сроки, установленные частью 1 настоящей статьи. Считающиеся в установленном настоящей частью порядке плательщиком налога с оборота коммерческая организация-резидент и индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность в сфере общественного питания, считаются плательщиком налога с оборота в течение данного налогового года независимо от ограничений, установленных настоящей главой, за исключением случаев, когда считающиеся плательщиком налога с оборота коммерческая организация-резидент и индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность в сфере общественного питания, представляют в налоговый орган заявление о признании плательщиком НДС и постановке на учет в качестве плательщика НДС в установленном частью 2.1 статьи 59 Кодекса порядке. По смыслу применения настоящего раздела деятельностью, осуществляемой в сфере общественного притания, считается организация потребления кулинарных изделий. Эта деятельность включает также услуги, непосредственно связанные  с организацией потребления кулинарных изделий, в частности, обслуживание, разрешение на вход.”.

Статья 71. В статье 258 Кодекса:

1) в части 1:

а. слова “с учетом установленных частью 2 настоящей статьи положений” заменить словами “с учетом установленных частями 2 и 3 настоящей статьи положений”,

б. в первой и пятой строках таблицы исключить слова “и автотранспортных средств”,

в. таблицу после строки “доходы, получаемые от деятельности по организации лотерей” дополнить новыми строками следующего содержания:
 

“доходы, получаемые от деятельности, осуществляемой в сфере общественного питания 8
доходы, получаемые плательщиками налога с оборота, осуществляющими деятельность в сфере общественного питания, от отчуждения других активов, не являющихся кулинарными изделиями, а также от другой деятельности  20”,

г. в восьмой строке таблицы цифру “8” заменить цифрой “10”,

д. последнюю строку таблицы после слов “от другой деятельности” дополнить словами “или отчуждения других активов”;

2) в части 2 слова “от совокупной суммы таможенной стоимости, исчисленной таможенной пошлины, исчисленного НДС, акцизного налога и (или) экологического налога, отраженных в таможенных декларациях на ввоз в части ввезенных в Республику Армения товаров,  или от совокупной суммы налогооблагаемой базы по НДС, исчисленного НДС, акцизного налога и (или) экологического налога, отраженных в налоговых декларациях на ввоз в части этих же товаров” заменить словами “от совокупной суммы таможенной стоимости, исчисленной таможенной пошлины, исчисленного НДС и (или) экологического налога, отраженных в таможенных декларациях на ввоз в части ввезенных в Республику Армения товаров,  или от совокупной суммы налогооблагаемой базы по НДС, исчисленного НДС и (или) экологического налога, отраженных в налоговых декларациях на ввоз в части этих же товаров”;

3) статью дополнить частью 3 следующего содержания:

“3. Сумма налога с оборота, исчисленная за отчетный период по установленным частью 1 настоящей статьи ставкам в части налогооблагаемой базы, формирующейся от деятельности, осуществляемой в сфере общественного питания, уменьшается в размере суммы, составляющей пять процентов от совокупной суммы расходов, связанных с осуществляемой в данном отчетном периоде деятельностью в сфере общественного питания, обоснованных расчетными документами, установленными пунктами 1-5 части 2 статьи 55 Кодекса, а также частями 11-13 той же статьи (за исключением расходов по приобретению или строительству основных средств, капитальных и текущих расходов, производимых  по основным средствам, и амортизационных отчислений основных средств и нематериальных активов, а также в случае отчуждения других активов, не являющихся кулинарными изделиями, - расходов по их приобретению). Если после установленных настоящей частью вычетов сумма налога с оборота составляет сумму, которая меньше четырех процентов  налогооблагаемой базы, формирующейся от деятельности, осуществляемой в сфере общественного питания, то вычет по расходам производится в таком размере, чтобы сумма налога с оборота составляла 4 процента от налогооблагаемой базы, формирующейся от деятельности, осуществляемой в сфере общественного питания. По смыслу применения настоящей части в расходы включаются также суммы таможенной пошлины, НДС, акцизного налога и (или) экологического налога, уплачиваемые за приобретаемые или ввозимые товары.”;

4) часть 3 изложить в следующей редакции:

“3. Сумма налога с оборота, исчисленная за отчетный период по установленным частью 1 настоящей статьи ставкам в части налогооблагаемой базы, формирующейся от деятельности,  осуществляемой в сфере общественного питания, уменьшается в размере суммы, составляющей шесть процентов от совокупной суммы расходов, связанных с осуществляемой в данном отчетном периоде деятельностью в сфере общественного питания, обоснованных расчетными документами, установленными пунктами 1-5 части 2 статьи 55 Кодекса, а также частями 11-13 той же статьи (за исключением расходов по приобретению или строительству основных средств, капитальных и текущих расходов, производимых  по основным средствам, и амортизационных отчислений основных средств и нематериальных активов, а также в случае отчуждения других активов, не являющихся кулинарными изделиями, - расходов по их приобретению). Если после установленных настоящей частью вычетов сумма налога с оборота составляет сумму, которая меньше четырех процентов от налогооблагаемой базы, формирующейся от деятельности, осуществляемой в сфере общественного питания, то вычет по расходам производится в таком размере, чтобы сумма налога с оборота составляла четыре процента от налогооблагаемой базы, формирующейся от деятельности, осуществляемой в сфере общественного питания. По смыслу применения настоящей части в расходы включаются также суммы таможенной пошлины, НДС, акцизного налога и (или) экологического налога, уплачиваемые за приобретаемые или ввозимые товары.”.

Статья 72. Статью 260 Кодекса изложить в следующей редакции:

Статья 260. Порядок исчисления суммы налога с оборота, подлежащего уплате в государственный бюджет

1. Плательщики налога с оборота по результатам деятельности за отчетный период (за исключением торговой деятельности /купли-продажи/ и деятельности, осуществляемой в сфере общественного питания) уплачивают в государственный бюджет сумму налога с оборота, исчисленную в отношении формирующейся в этот период налогооблагаемой базы с применением соответствующих ставок, установленных частью 1 статьи 258 Кодекса.

2. Плательщики налога с оборота по результатам торговой деятельности (купли-продажи) за отчетный период (за исключением деятельности по торговле вторичным сырьем /купли-продажи/, включенным в установленный Правительством Республики Армения перечень) уплачивают в государственный бюджет разницу между суммой налога с оборота, исчисленной в отношении формирующейся в этот период налогооблагаемой базы с применением установленной частью 1 статьи 258 Кодекса ставки, и суммой, уменьшаемой из суммы налога с оборота, исчисленной в порядке, установленном частью 2 статьи 258 Кодекса.

3. Плательщики налога с оборота по результатам деятельности в сфере общественного питания за отчетный период уплачивают в государственный бюджет разницу между суммой налога с оборота, исчисленной в отношении формирующейся в этот период налогооблагаемой базы с применением установленной частью 1 статьи 258 Кодекса ставки, и суммой, уменьшаемой из суммы налога с оборота, исчисленной в порядке, установленном частью 3 статьи 258 Кодекса.

4. В целях исчисления налога с оборота в части торговой деятельности (купли-продажи) или деятельности в сфере общественного питания производится раздельный учет товаров.”.

Статья 73. Статью 264 Кодекса дополнить частью 4 следующего содержания:

“4. При перехода с системы налога с оборота на общую систему налогообложения из валового дохода  за отчетный период, включающий день перехода с системы налога с оборота на общую систему налогообложения, вычитается согласно части 2 статьи 258 Кодекса 25-кратный размер  невычтенной  части  расходов по приобретению товаров.”.

Статья 74. В статье 267 Кодекса:

1) часть 4 после слова “деятельность” дополнить словами “(в том числе деятельность, считающуюся объектом патетного налога)”;

2) часть 5 дополнить пунктом 9 следующего содержания:

“9) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере общественного питания.”.

Статья 75. В части 1 статьи 268 Кодекса:

1) в пункте 1 слова “со дня представления этого заявления” заменить словами  “с указанного в этом заявлении дня (но не ранее 20-го дня, предшествующего дню представления заявления)”;

2) в пункте 3 слова “пунктах 1, 3, 4, 6 или 8” заменить словами “пунктах 1, 3, 4, 6, 8, или 9”.

Статья 76. Часть 3 статьи 270 Кодекса дополнить пунктом 3 следующего содержания:

“3) единого налогового расчета по экологическому налогу и платежам за природопользование, установленного статьей 180 Кодекса.”.

Статья 77. Часть 2 статьи 274, пункт 1 части 1, пункт 1 части 2 и пункты 1, 2 и 4 части 3 статьи 276, первую строку таблицы части 1 статьи 277, пункт 1 части 1 и часть 3 статьи 278, пункты 1-3 части 2 статьи 279, пункты 2 частей 1-5 и часть 7 статьи 416 Кодекса признать утратившими силу.

Статья 78. В статье 275 Кодекса:

1) части 1 и 2 после слов “представляет в налоговый орган” дополнить словами “в установленном статьей 53 Кодекса порядке”;

2) часть 3 после слов “представляет в налоговый орган” дополнить словами “в установленном статьей 53 Кодекса порядке”;

3) в части 4 исключить слова “, если до дня, предшествующего дню начала отчетного периода, указанного в заявлении об уплате патентного налога включительно, была произведена уплата патентного налога, исчисленного в порядке и размере, установленных настоящей главой, за исключением случая, установленного частью 7 настоящей статьи” и абзац второй;

4) в части 5 исключить слова “, если до дня, предшествующего дню начала отчетного периода, указанного в новом заявлении включительно, была произведена уплата исчисленного в установленных настоящей главой порядке и размере патентного налога в части увеличенных исходных данных, за исключением случая, установленного частью 7 настоящей статьи.” и абзац второй;

5) в части 6 исключить слова “на бумажном носителе или”;

6) в части 7 исключить слова “- без уплаты патентного налога”.

Статья 79. В частях 7 статьи 275, 5 и 6 статьи 420, 2 и 3 статьи 421 Кодекса слова “Об освобождении от налогов деятельности, осуществляемой в приграничных муниципалитетах” заменить словами “Об освобождении от налогов деятельности, осуществляемой в приграничных населенных пунктах”, а в части 5 статьи 410 Кодекса слова “в приграничных муниципалитетах” заменить словами “в приграничных населенных пунктах”.

Статья 80. В пункте 2 части 3 статьи 276 Кодекса слова “100м2” заменить словами “600м2”.

Статья 81. В статье 277 Кодекса:

1) в таблице части 1 строку “деятельность, осуществляемая в сфере общественного питания” изложить в следующей редакции:

2) статью дополнить частью 4 следующего содержания:

“4. Основанием для применения установленной частью 1 настоящей статьи месячной ставки патентного налога принимаются населенные пункты, установленные Законом Республики Армения “Об административно-территориальном делении Республики Армения”, за исключением приграничных населенных пунктов, перечень которых устанавливается Правительством Республики Армения.”.

Статья 82. В статье 280 Кодекса:

1) части 1 и 2 после слов “осуществляемых в сфере общественного питания,” дополнить словами “деятельности по перевозке пассажиров автобусами и (или) микроавтобусами,”;

2) часть 3 после слов “осуществляемых в сфере общественного питания,” дополнить словами “деятельности по перевозке пассажиров автобусами и (или) микроавтобусами,”;

3) в части 1 и 2 исключить слова “деятельности, осуществляемых в сфере общественного питания,”;

4) в части 3 исключить слова “деятельности, осуществляемых в сфере общественного питания,”.

Статья 83. В статье 282 Кодекса:

1) части 2 и 5 после слов “деятельности, осуществляемых в сфере общественного питания,” дополнить словами “деятельности по перевозке пассажиров автобусами и (или) микроавтобусами,”;

2) часть 4 после слов “осуществляемых в сфере общественного питания,” дополнить словами “деятельности по перевозке пассажиров автобусами и (или) микроавтобусами,”;

3) в части 2, 3 и 5 исключить слова “деятельности, осуществляемых в сфере общественного питания,”;

4) в части 4 исключить слова “деятельности, осуществляемых в сфере общественного питания,”.

Статья 84. Часть 1 статьи 306 Кодекса после слов “если настоящей статьей не установлено иное” дополнить словами “, - по их предварительному согласованию с уполномоченным государственным органом Правительства Республики Армения, осуществляющим государственное регулирование в финансовой сфере”.

Статья 85. В части 1 статьи 319 Кодекса исключить слова “, а обязательство по патентному налогу учитывается по дате начала периода осуществления деятельности, облагаемой патентным налогом”.

Статья 86. Пункт 1 части 4 статьи 337 Кодекса признать утратившим силу, а в пункте 2 после слова “от” дополнить словами  “Премьер-министра Республики Армения поступает письменное предписание, а от”.

Статья 87. Пункт 5 части 1 статьи 338 Кодекса дополнить новым абзацем следующего содержания:

 “При этом апелляционная комиссия налогового органа может вынести решение о проведении повторной проверки только в случае, когда удовлетворение принесенной жалобы на действия лиц, осуществивших налоговую проверку, возможно только при повторной проверке, и если налогоплательщик заявил о своем письменном согласии на проведение повторной проверки. При отсутствии письменного согласия налогоплательщика на проведение повторной проверки принесенная жалоба на действия лиц, осуществивших налоговую проверку, в этой части отклоняется.”.

Статья 88. Пункт 6 части 2 статьи 345 Кодекса изложить в следующей редакции:

“6) результаты анализа, производимого посредством мониторинговой системы налогового органа.”.

Статья 89. Пункт 6 части 1 статьи 346 Кодекса изложить в следующей редакции:

“6) результаты анализа, производимого посредством мониторинговой системы налогового органа.”.

Статья 90. Кодекс дополнить статьей 358.1 следующего содержания:

Статья 358.1. Применение электронных устройств, обеспечивающих траекторию движения товаров

1. Для осуществления контроля за передвижением товаров, ввезенных на территорию Республики Армения из государств-членов ЕАЭС наземным транспортом, применяются электронные устройства, обеспечивающие траекторию движения товаров.

2. Электронные устройства, обеспечивающие траекторию движения товаров, применяются в случае, когда цена приобретения (стоимость) товара, ввозимого на территорию Республики Армения из государств-членов ЕАЭС наземным транспортом, превышает 10 миллионов драмов по совокупности расчетных документов.

3. Налоговый орган предоставляет налогоплательщикам указанные в части 1 настоящей статьи электронные устройства, обеспечивающие траекторию движения товаров, бесплатно - с условием их возврата. Порядок предоставления и возврата электронных устройств, обеспечивающих траекторию движения товаров, утверждается Правительством Республики Армения.”.

Статья 91. Пункт 5 части 1 статьи 361 Кодекса изложить в следующей редакции:

“5) страна (географическая территория) со специальной либеральной системой налогообложения – страна (географическая территория) со специальной либеральной системой налогообложения, определенная Правительством Республики Армения;”.

Статья 92. Часть 3 статьи 363 Кодекса изложить в следующей редакции:

“3. Сделка, совершаемая  между налогоплательщиком-резидентом и налогоплательщиками, зарегистрированными в странах (географических территориях) со специальной либеральной системой налогообложения, считается контролируемой независимо от обстоятельства  аффилированности этих налогоплательщиков.”.

Статья 93. В части 3 статьи 380 Кодекса:

1) пункты 4 и 5 после слова “продажа” дополнить словами “установленных частью 1 статьи 126 Кодекса”;

2) часть дополнить пунктом 12 следующего содержания:

“12) реализация газет и журналов в киосках, если удельный вес оборота по реализации газет и журналов превышает 50 процентов от всего оборота по реализации. Учет оборота по реализации газет и журналов ведется раздельно.”.

Статья 94. Части 1 и 3 статьи 380, часть 1 статьи 381, пункты 3 и 6 статьи 381, пункт 1 части 1 статьи 384, часть 1 статьи 416 Кодекса после слов “наличные денежные расчеты” в соответствующих падежных формах дополнить словами “или расчеты пластиковыми картами” в соответствующих падежных формах.

Статья 95. Пункт 4 части 3 статьи 381 Кодекса изложить в следующей редакции:

“4) учетный номер налогоплательщика (УНН), применяющего контрольно-кассовый аппарат, а в случае предоставления чека контрольно-кассового аппарата представителю организации, индивидуальному предпринимателю или его представителю, нотариусу или его представителю – также учетный номер (УНН) налогоплательщика соответственно организации, индивидуального предпринимателя или нотариуса, приобретающих товар, принимающих работу и (или) получающих услугу;”.

Статья 96. В части 4 статьи 386 Кодекса слова “у лиц,” заменить словами        “у физических лиц, не являющихся индивидуальным предпринимателем,”.

Статья 97. Пункт 2 части 1 статьи 387 Кодекса после слова “организациями” дополнить словами “или индивидуальными предпринимателями”.

Статья 98. В статье 388 Кодекса:

1) часть 2 после слова “организации” дополнить словами “или индивидуального предпринимателя”;

2) часть 4 после “организации” дополнить словами “или индивидуального предпринимателя”, а после слова “организаций” - словами “или индивидуальных предпринимателей”.

Статья 99. В таблице части 1 статьи 390 Кодекса:

1) строку под кодом 010511 ТН ВЭД изложить в следующей редакции:
 

“0207 мясо и пищевые субпродукты домашней птицы, классифицированные в товарной позиции 0105, свежие, охлажденные или замороженные мясо”

2) таблицу после строки под кодом 010511 ТН ВЭД дополнить новой строкой следующего содержания:
 
“0209 жир домашней птицы, отделенный от тощего мяса, не вытопленный или не извлеченный другим способом, свежий, охлажденный, замороженный, соленый, в рассоле, сушеный или копченый  мясо
0210 мясо и пищевые мясные субпродукты домашней птицы, соленые, в рассоле, сушеные или копченые; пищевая мука тонкого и грубого помола из мяса или пищевых мясных субпродуктов мясо”;

3) таблицу после строки под кодом 3210 00 ТН ВЭД дополнить новыми строками следующего содержания:
 

“3211 00 готовые сиккативы сиккативы
3212 пигменты (включая металлические порошки и хлопья), диспергированные в неводных средах, жидкие или пастообразные, используемые при производстве красок (включая эмали); фольга для тиснения, красители и прочие красящие вещества, расфасованные в формы или упаковки для розничной продажи пигменты”;

4) строку под кодом 3303 00 ТН ВЭД изложить в следующей редакции:
 

“3303 00 духи, туалетная вода духи”;

5) таблицу дополнить новой строкой следующего содержания:
 

“3403 19 100 0
3403 19 900 0
3403 99 000 0 
смазочные масла, прочие масла продукты нефтепере-работки”.

Статья 100. В части 1 статьи 391 Кодекса исключить слова “и “Беспошлинная торговля””, а в той же части слова “по таможенным процедурам” заменить словами “по таможенной процедуре”.

Статья 101. В пункте 2 части 1 статьи 392 Кодекса исключить слова “, за исключением товаров, вывозимых по таможенной процедуре “Беспошлинная торговля””.

Статья 102. В статье 393 Кодекса:

1) в части 3 слова “установленных частью 1 статьи 389 Кодекса товаров” заменить словами “ввозимых товаров, установленных частью 1 статьи 389 Кодекса”, а после союза “а” дополнить словами “акцизные марки, предусмотренные для маркировки производимых товаров, установленных частью 1 статьи 389 Кодекса, а также”;

2) в пункте 3 части 5 исключить цифры “, 2402”.

Статья 103. В части 3 статьи 396 Кодекса после слов “в налоговый орган” дополнить словами “, на основании его заявления по установленной налоговым органом форме”, и в той же части исключить слова “на основании заявления налогоплательщика”.

Статья 104. Кодекс дополнить статьей 396.1 следующего содержания:

Статья 396.1. Порядок маркировки товаров на основании международных соглашений, ратифицированных Республикой Армения

1. В случае установления маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками на основании международных соглашений, ратифицированных Республикой Армения, в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, несущих обязательство по маркировке товаров контрольными (идентификационными) знаками, применяются регулирования, предусмотренные Кодексом, другими законами и соответствующими подзаконными актами, обеспечивающими применение системы маркировочных знаков для организаций и индивидуальных предпринимателей, производящих или ввозящих товары, подлежащие маркировке маркировочными знаками.”.

Статья 105. Часть 1 статьи 402 Кодекса дополнить новым абзацем следующего содержания:

“По смыслу применения установленного настоящей частью штрафа в случае физических лиц, не являющихся индивидуальным предпринимателем и нотариусом, исчисление каждого истекшего 15-дневного срока начинается с даты административного акта, отражающего величину налогового обязательства, подлежащего исполнению физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем и нотариусом.”.

Статья 106. В части 3 статьи 403 Кодекса слова “в налоговом расчете” заменить словами “в расчете по налогу с оборота”.

Статья 107. В статье 404 Кодекса исключить слова “, а за завышение налогового ущерба в налоговом расчете по налогу на прибыль за каждый налоговый год (без учета величины налогового ущерба, переносимого из предыдущих налоговых лет) в размере одного миллиона драмов и более взыскивается штраф в размере 200 тысяч драмов за завышенный показ”.

Статья 108. В статье 410 Кодекса:

1) части 1, 3 и 5 после слов “без сопроводительного документа” дополнить словами “или без электронного устройства, обеспечивающего траекторию движения товаров”;

2) части 1-5 после слов “к документированию поставки и перемещения товаров” дополнить словами “или обеспечению траектории движения товаров”;

3) часть 8 дополнить новым предложением следующего содержания: “По смыслу применения установленных настоящей статьей штрафов в случае поставки или перемещения товаров без электронного устройства, обеспечивающего траекторию движения товаров, ценой (стоимостью) товара считается цена приобретения товара.”.

Статья 109. В статье 416 Кодекса:

1) часть 3 после слов “правил применения контрольно-кассовых аппаратов” дополнить словами “(за исключением случая, указанного в части 5.1 настоящей статьи)”;

2) статью дополнить частью 5.1 следующего содержания:

 “5.1. Организация, индивидуальный предприниматель или нотариус в случае интегрирования программы ККА с внешними (коммерческими) программами штрафуются в размере пяти миллионов драмов за направление организацией, индивидуальным предпринимателем или нотариусом в налоговый орган информации, отличающейся в результате  вмешательства в эти программы и (или) программу контрольно-кассового аппарата от напечатанной на чеке контрольно-кассового аппарата информации о наименовании, товарной позиции, коде работы или услуги, количестве и (или) объеме или фактически проданном товаре,  выполненной работе или оказанной услуге.”.

Статья 110. В статье 421 Кодекса:

1) часть 1 изложить в следующей редакции:

“1. В случае выявления посредством комплексной или тематической налоговой проверки занятия считающимся (считающимися) объектом налогообложения по патентному налогу видом (видами) деятельности в данном месте осуществления деятельности без патента, за исключением случаев, установленных частью 2 настоящей статьи, с организации и (или) индивидуального препринимателя за период фактического осуществления деятельности без патента взыскивается исчисленная в установленном главой 57 Кодекса порядке сумма патентного налога, и организация и (или) индивидуальный предприниматель предупреждаются. При повторном совершении установленного настоящей частью нарушения в части того же (тех же) вида (видов) деятельности, считающегося (считающихся) объектом налогообложения по патентному налогу, в течение одного года, следующего за его фиксацией актом комплексной или тематической налоговой проверки, с организации и индивидуального препринимателя за период фактического осуществления деятельности без патента (но не менее чем за три месяца) взыскивается штраф в двукратном размере исчисленного в установленном главой 57 Кодекса порядке патентного налога, за исключением случаев, установленных частью 2 настоящей статьи. Для исчисления установленного настоящей частью штрафа коэффициент, установленный частью 1 статьи 279 Кодекса, не учитывается.”;

2) в части 4 слова  “части 3” заменить словами “частей 1 и 3”.

Статья 111. В статье 444 Кодекса:

1) в части 7 слова “на объявленные после 1 января 2017 года дивиденды” заменить словами “на дивиденды, полученные участником в качестве распределения прибыли от причисляемых к периодам после 1 января 2017 года (получаемых в результате деятельности в эти периоды) прибылей,” и слова ”на объявленные после 1 января 2018 года дивиденды” - словами “ на дивиденды, полученные участником в качестве распределения прибыли от причисляемых к периодам после 1 января 2018 года (получаемых в результате деятельности в эти периоды) прибылей”;

2) часть 9 изложить в следующей редакции:

“9. Разделы 11 (за исключением части 3 статьи 238 Кодекса) и 12 Кодекса вступают в силу с 1 января 2019 года. Установленное частью 3 статьи 238 Кодекса положение, относящееся к представлению органом, ведущим кадастр недвижимого имущества, в органы по учету налогоплательщиков сведений о  недвижимом имуществе (по земельным участкам и (или) их соответствующим улучшениям), считающемся установленным статьей 227 Кодекса объектом налогообложения по налогу на недвижимое имущество, - по собственникам недвижимого имущества, и его соответствующей кадастровой стоимости и расчетных чистых доходах в целях исчисления налога на недвижимое имущество,  вступает в силу с 1 января 2018 года.”.

Статья 112. В части 1 статьи 445 Кодекса:

1)  в части 4 слова “до 31 декабря 2019 года включительно” заменить словами “сроком на 5 лет со дня предоставления патента”;

2) в пункте 5 слова “до 31 декабря 2019 года включительно” заменить словами “сроком на 5 лет со дня предоставления патента, а также за исключением положений, предусмотренных статьей 8.2 настоящего Закона, которые продолжают действовать в период с 1 ноября 2014 года до 31 декабря 2017 года включительно в части полученных ипотечных кредитов”;

3) пункты 9 и 10 признать утратившими силу.

Статья 113. Статью 446 Кодекса дополнить частью 2 следующего содержания:

“2. В целях применения статей 62, 109, 145 и 147 Кодекса налогооблагаемой базой по налогу на имущество считается кадастровая стоимость, считающаяся согласно статье 5 Закона Республики Армения “О налоге на имущество” налогооблагаемой базой по налогу на имущество, - в случае зданий, строений (в том числе незавершенных, недостроенных) жилых или других площадей, а в случае земельных участков – объекты, облагаемые налогом на землю согласно статье 2 Закона Республики Армения “О налоге на землю.”.

Статья 114. В статье 449 Кодекса:

1) часть 2 признать утратившей силу;

2) статью дополнить частью 3 следующего содержания:

“3. Выделенные на налоговых счетах налогоплательщиков и незачтенные по состоянию на 1 января 2018 года суммы НДС подлежат зачету в порядке, действующем до 1 января 2018 года.”.

Статья 115. Статью 450 Кодекса дополнить частью 3 следующего содержания:

“3. Акцизный налог в части товарных остатков дизельного топлива, ввезенного до 31 декабря 2017 года включительно и имеющегося у налогоплательщика по состоянию на 1 января 2018 года, уплаченный при ввозе из расчета 22000 драмов за каждую тонну, по смыслу статьи 92 Кодекса считается зачитываемой (вычитаемой) суммой акцизного налога и включается в представляемый за отчетный период за январь месяц 2018 года единый расчет по налогу на добавленную стоимость и акцизному налогу в качестве выделенной в декларации суммы акцизного налога в части сырья, ввезенного на территорию Республи Армения, и зачисляется на единый счет в случае обоснования по результатам проверки или изучения, проводимых в порядке, установленном разделом 17 Кодекса. Налогоплательщики в целях обеспечения применения настоящей части обязаны произвести учет товарных остатков дизельного топлива по состоянию на 1 января 2018 года и представить в налоговый орган информацию об этом в соответствии формой,  утвержденной налоговым органом, до 20 января 2018 года включительно.”.

Статья 116. В статье 451 Кодекса:

1) в части 4 слова “По приобретенным (построенным, обработанным) до 1 января 2014 года основным средствам” заменить словами “В целях исчисления сумм амортизационных отчислений основных средств и нематериальных активов, приобретенных (построенных, обработанных) до 1 января 2014 года” и в части 5 слова “По приобретенным (построенным, обработанным) после 1 января 2014 года основным средствам” заменить словами “В целях исчисления сумм амортизационных отчислений основных средств и нематериальных активов, приобретенных (построенных, обработанных) после 1 января 2014 года”.

2) пункт 1 части 5 после слов “считаются первоначальными стоимостями соответствующих основных средств” дополнить словами “- с учетом также расходов капитального характера, произведенных на соответствующие основное средство или нематериальный актив, и результатов переоценки, произведенной в установленном законом порядке в период с 1 января 2014 года до 1 января 2018 года”;

3) статью дополнить частью 5.1 следующего содержания:

 “5.1. По смыслу применения части 3 статьи 121 Кодекса положения частей 4 и 5 настоящей статьи не применимы к расходам, произведенным на основные средства и нематериальные активы, в целях их классификации и учета в качестве капитальных или текущих расходов.”;

4) часть 7 изложить в следующей редакции:

“7. Уплаченные и фактически не зачтенные с суммы налога на прибыль минимальные суммы налога на прибыль, относящиеся к отчетным периодам до 1 января 2014 года, зачитываются с относящихся к отчетным периодам после 1 января 2018 года фактических сумм налога на прибыль плательщика налога на прибыль-резидента, превышающих суммы авансовых платежей по налогу на прибыль за данный отчетный период.”.

Статья 117. В части 8 статьи 456 Кодекса  слова “частью 8” заменить словами “частью 7”.

Статья 118. Статью 457 Кодекса дополнить частью 6 следующего содержания:

“6. Не применяющие контрольно-кассовые аппараты организации, индивидуальные предприниматели и нотариусы (за исключением плательщиков налога с оборота), передающие сведения о совокупности произведенных в течение дня денежных расчетов по сетевой связи в налоговый орган по состоянию на день вступления Кодекса в силу, в течение первых пяти рабочих дней каждого месяца до срока, предусмотренного частью 5 настоящей статьи, представляют в налоговый орган по месту своего учета сведение о совокупности денежных расчетов, произведенных посредством каждого контрольно-кассового аппарата в течение предшествующего месяца, - по форме, установленной Правительством Республики Армения. Плательщики налога с оборота до срока, предусмотренного частью 5 настоящей статьи, включают квартальные сведения о совокупности денежных расчетов, произведенных посредством каждого контрольно-кассового аппарата, в расчет по налогу с оборота, представляемый в налоговый орган в установленном порядке.”.

Статья 119. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2018 года, за исключением случаев, предусмотренных частями 1-5 настоящей статьи.

1. Пункт 6 статьи 33 настоящего Закона вступает в силу в день вступления в силу Договора о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза.

2. Подпункт “б” пункта 1 статьи 26, пункты 2 и 4 статьи 28, подпункт “а” пункта 1, пункт 3 статьи 29, статья 47, пункт 2 статьи 70, подпункты “а” и “в” пункта 1 и пункт 3 статьи 71, статья 72, пункт 2 статьи 74, пункт 2 статьи 75, статья 77, пункты 3 и 4 статьи 82, пункты 3 и 4 статьи 83, статья 90, статья 95 и статья 108 настоящего Закона вступают в силу с 1 июля 2018 года. Осуществляющие деятельность в сфере общественного питания организации и индивидуальные предприниматели, считающиеся плательщиками налога на добавленную стоимость в течение 2018 года, до вступления в силу подпункта “а” пункта 1 и части 3 статьи 29, пункта 2 статьи 70, подпунктов “а” и “в” пункта 1 и пункта 3 статьи 71, статьи 72, пункта 2 статьи 74, пункта 2 статьи 75, статьи 77, пунктов 3 и 4 статьи 82, пунктов 3 и 4 статьи 83 настоящего Закона  продолжают считаться плательщиками налога на добавленную стоимость до окончания 2018 года. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере общественного питания, уплачивают патентный налог в течение 2018 года и считаются плательщиком патентного налога за отчетный период (отчетные периоды) до 1 июля 2018 года. По смыслу статьи 281 Налогового кодекса Республики Армения уплаченные за какой-либо отчетный период до 1 июля 2018 года суммы патентного налога, включенные во 2-е полугодие 2018 года, включаются в единый счет в течение 2-го полугодия 2018 года.

3. Подпункт “г” пункта 1 и пункт 4 статьи 71 настоящего Закона вступают в силу с 1 января 2019 года.

4. Статья 61 настоящего Закона вступает в силу с 1 января 2018 года и применяется:

1) в отношении квартир или жилых домов, приобретенных от застройщика (государства или муниципалитета) после 1 января 2018 года;

2) в отношении полученных после 1 января 2018 года ипотечных кредитов, направленных на постройку индивидуального жилого дома.

5. Пункт 2 статьи 111, пункт 3 статьи 112 и статья 113 настоящего Закона вступают в силу с 1 января 2018 года и действуют до 1 января 2019 года.

6. Суммы подоходного налога, исчисленные (удержанные) по дивидендам, полученным иностранными гражданами и лицами без гражданства после 1 января 2017 года в части прибылей, причисляемых к периодам до 1 января 2017 года, считаются переплатой - в случае представления соответствующего уточненного расчета.

7. Товары, установленные частью 1 статьи 390 Кодекса, для которых не было установлено правовое требование к маркировке маркировочными знаками до 1 января 2018 года, и которые до 1 января 2018 года были приобретены лицами, не являющимися непосредственными производителями или непосредственными импортерами,  и которые имеются у них в наличии в качестве  товарного остатка по состоянию на 1 января 2018 года, могут быть реализованы лицами, реализующими подлежащие обязательной маркировке товары, не являющимися непосредственными производителями или непосредственными импортерами, до 31 марта 2018 года включительно без маркировки маркировочными знаками.



Президент Республики Армения          С. Саргсян

29.12.2017
ЗР-266-Ն